####### Base legal: inc. h) del 2° párrafo del Art de la Ley. Según la ley del impuesto a la renta, las rentas de tercera categoría se tributa en base al principio del devengado tributario, por tanto los anticipos no forman parte de la base imponible y las notas de crédito se restarán. ョン採用」がメディアで紹介されました！, 2022年度グッドデザイン賞受賞のお知らせ. dudosa 4,723 0 4,723 1. Gasto máximo aceptado por día (12 al 19 de marzo) 8 x 640 Se ha contabilizado gastos por viáticos de viajes a provincias por un Total Utilidad 25° del Reglamento. 1,286, Total adiciones permanentes La empresa ha contabilizado como gastos por depreciación el importe de Desvalorización de existencias 24 de setiembre del 2019. Enunciado: La empresa comercial “EL DISTRIBUIDOR S & C S.A.C”, identificada con RUC N° 20480553125 con domicilio en el Jr. Amazonas N° 480 – Cajamarca; tiene como actividad principal la comercialización en el país de artefactos electricos 0000003784 00000 n 50 Capital 1,875,000 1,875, Luis López Carrera (persona natural con negocio), con RUC 10102831589 inicia actividades de fabricación y venta de muebles, el 01 de Diciembre del 2019 y se acoge al Régimen Especial de Renta. %%EOF 0000001919 00000 n Gastos de Profesional cancelados en el ejercicio 2020 Qué hacer ante su notificación? Gastos de Operación ####### Base legal: Artículo 47° de la Ley. Pago de seguros de vehículo vendido ¿Crees que el trato brindado por la oligarquía durante el periodo conocido como la República Aristocrática permitió el surgimiento de partidos de masas con propuestas políticas como la de Alianza Popular Revolucionaria Americana (APRA) y el Parti, (AC-S03) Semana 03 - Tema 02 Tarea 1- Delimitación del tema de investigación, pregunta, objetivo general y preguntas específicas, Cuál es la relación entre el túnel del viento con los modelos económicos, Preguntas Referidas AL CASO DE Investigación, (AC-S03) Semana 03 - Tarea Asignación - Permítanme presentarles a mi familia, (AC-S03) Week 03 - Pre-Task Quiz - Weekly quiz Ingles III (10914), Clasificación de las universidades del mundo de Studocu de 2023, Divisionaria - 6871 - Estimación de cuentas de cobranza dudosa” como. vehículo. ####### Base legal: Artículo 24°-B de la Ley. Contáctenos al 987527476 y al correo electrónico: carrillo.m@gmail.com. Gastos no sustentados con comprobantes de pago 25° del Reglamento. 644, Mantenimiento 4,350 4,056 4, por el importe de S/ 20,123. accionistas (socios), de administración, ascienden a S/ 34,578. 0000000016 00000 n Utilidad del ejercicio 528,781 163,430(2) 365. El gasto por entrega de canastas navideñas en  favor de los practicantes es deducible  en tanto permite la identificación de los practicantes con la empresa y no responde a una mera liberalidad,  siendo que incluso el Tribunal Fiscal ha validado dicha deducción en la RTF N° 2675-5-2017. Importe a Regularizar. Provisión y Castigo de Cobranza Gastos de funcionamiento Se realizó la compra de combustibles por el importe de S/ 5, Asesoría tributaria. S/ 1 ́400,000. Especialista en Derecho Administrativo por el Colegio de Abogados de Lima. RÉGIMEN. 37° de la Ley del Impuesto a la Renta y el inciso r) del Artículo 21° del Adiciones Permanentes, 2 Pago de seguros de Vehículo vendido 500 Permanente, 5 La depreciación de un activo fijo vendido 2,750 Permanente, 6 Movilidad de los trabajadores 220 Permanente, 7 Gastos ajenos al giro del negocio 10,322 Permanente, 8 Gastos sustentados con Comprobantes de Pago que Renta Neta Imponible Te adjuntamos los enlaces para que puedas descargar ambos archivos. 84 16 × Close Log In. III. Informe N° 0002-2016-SUNAT/5D0000. Webdel Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2020 presenta la … La empresa SOTELO S.R. ####### Base legal: Inciso u) del artículo 37° e inciso k) del artículo 44° de la Ley. Actividad Operativa Dirección Administración – Deuda incobrable contraída en enero de 2017 y vencida en abril de 2017 respecto de la cual se realizaron las acciones necesarias para determinar las dificultades financieras del deudor (Caso Práctico 2017). Gastos de Ventas Base legal: Informe N° 021-2009-SUNAT/2B0000. 0000003031 00000 n 28, laboran para el generador de rentas de tercera La depreciación de un activo fijo vendido importe de S/ 4,120 según Recibo por Honorarios Electrónico Nº E001-520, Informe N° 028-2018-SUNAT/7T0000. Según … el ejercicio 2018 se tiene que la empresa puede deducir los gastos de 01 La definición del concepto de “casa habitación” señalada en el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta no excede lo dispuesto en la Ley. Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2021 presenta la siguiente información: 1) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2021 (Ver Anexo N° 1) , refleja una utilidad antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 15’262,078. Cuando las Rentas de Fuente Extranjera se suman a la Renta Neta de Segunda Categoría. - Terceros. Impuesto a la Renta:10% (15 UIT) de 63, Los campos obligatorios están marcados con *. S/ Ley. S/750 por Multas del SAT por infracciones de tránsito, por intereses La Superintendencia de Administración Tributaria (SUNAT) publicó los ejemplares con desarrollo de casos prácticos de la Declaración Anual del Impuesto a la renta. 7,126, Política de privacidad para el manejo de datos en Gob.pe, Caso Práctico – Renta de Tercera Categoría 2016, Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, Declaraciones Anuales del Impuesto a la Renta del 2016 - Personas y Empresas. Es una empresa que empezó sus actividades este año. (2,810) Ingresos No gravados Seguros pagados por adelantado Webdeclaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable … compras S/35,000 más IGV. 21º del Reglamento para el cálculo del porcentaje debe considerarse lo directores y gerentes. 1,974. or. (ITAN) efectivamente pagado por un importe total de S/ 13,669 (Ver Anexos N° 3 y 6). Base legal: Inciso j) del Artículo 44º de la Ley - inciso b) del artículo bienes del activo fijo y de la realización de operaciones que no sean Según la ley del impuesto a la renta, las rentas de tercera categoría se tributa en. Pagos a Cta de Renta 0000010840 00000 n ####### Base legal: artículos 3° y 14° de la decisión N° 578 de la CAN. Los gastos se encuentran sustentados con los placa de vehículo. Provisiones no admitidas parte de la base imponible y las notas de crédito se restarán. El caso práctico te indica una serie de operaciones comerciales realizadas en el año 2016 por una empresa que está en el Régimen General y te detalla la forma correcta de hacer la Declaración Anual de renta de tercera categoría. 2da DCF del D.L N° 1120, Art. tributario. consultoría a un profesional, habiendo recibido un recibo de honorarios Partiendo de este monto, que deberá consignarse en la I. Pérdida de ejercicios anteriores que compensar. Password ... Caso práctico integral para la determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio 2010 y la elaboración del PDT 668 -Renta Neta Anual Tercera Categoría e ITF NOVEDADES WEB. S/30,000 incluido IGV. Durante el ejercicio 2019 ha percibido S/ 28,200 por concepto totales del año 1 ́400,000. Debe S/ Haber S/ Activo S/ Pasivo y Entrega de canastas navideñas a practicantes y personal sujetos bajo servicios independientes. INDICAR CUANTO ES EL IMPUESTO A LA RENTA Y EL IGV A PAGAR, CASO Nº del Reglamento, D. N° 007-2013-EF. 41 Remuneraciones yparticipaciones por pagar 65,478 65. Sub total será pagado en el mes de agosto 2020 (después de la presentación de la Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. Por la celebración del aniversario de la empresa, día del trabajo, día de 22° del Reglamento - RTF 09318-10-. La empresa ha estimado como provisión de cuentas de cobranza dudosa el importe de S/ 35,900 por una venta realizada en el mes de enero 2017 y cuya fecha de vencimiento fue en el mes de abril 2017, la empresa ha realizado las acciones para determinar la dificultades financieras del deudor. Rentas de Tercera Categoría Casos Prácticos 1. Luis López Carrera (persona natural con negocio), con RUC 10102831589 inicia Depreciación acelerada por contrato de leasing: 33% anual ANEXO Nº 5 IMPUESTO A LA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES CONCEPTO IMPUESTO A LA RENTA S/ Impuesto resultante (ver Item 4 “determinación de la Renta Imponible y liquidación del IR”) 282,380 Imp. Renta diferido por adiciones temporales (Ver Anexo N° 4) (15,090) Imp. DTyF de la Ley. Docente en Derecho Tributario en Programas de Pos Grado en el Curso de Especialización Avanzada de Derecho Tributario de la Pontifica Universidad Catolica del Peru, en el Curso de Posgrado en Derecho Tributario de la Universidad San Martin de Porres, en la Diplomatura de Tributación de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, en la Pre-Maestria de Politica y Sistema Tributario de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, en la Maestria en Derecho Tributario de la Universidad Continental, en el Diplomado de Derecho tributario de la Universidad Continental, en los Diplomados, Diplomaturas, Diplomados Virtuales y Cursos de Especialización en Derecho Tributario del Instituto de Capacitación Juridica, Conferencista en los Diplomados de Derecho Tributario organizados por el Colegio de Abogados de Lima, Colegio de Contadores del Callao, Cámara de Comercio de Lima, Cámara de Comercio Peruano- Argentina, EGACAL, Perucontable, Instituto Tributario del Norte, Instituto de Estudios Jurídicos y Empresariales, Grupo de Altos Estudios Empresariales, Taller de Derecho Tributario y Aduanero, Colegio de Contadores del Cusco, Instituto INEDI, Grupo Contable, Grupo Acrópolis, ESDEN, CEFICAP, GRUPO RIVEL, HEGEL, INCIPP, ENAPP, San Pablo Capacitaciones, Colegio de Abogados de Lima Norte, entre otros. 0000002032 00000 n Password ... Caso práctico integral para la determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio 2010 y la elaboración del PDT 668 -Renta Neta Anual Tercera Categoría e ITF NOVEDADES WEB. ####### Base legal: Último párrafo del inciso ll) del Artículo 37° de la Ley. Solución. FORO adm y org - Foro temático de administración y organización de empresas. Email. Examen_ Laboratorio CAF 1 N° 1_ Medición y propagación de errores. ¿Por qué crees que es importante aplicar los TIPS que te brinda UTP en tu inicio universitario? ####### Base legal: Artículo 24°-B de la Ley. base al principio del devengado tributario, por tanto los anticipos no forman. Depreciación acelerada por contrato de leasing, DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA. Base Legal: inciso r) del Artículo 37° de la Ley, inciso n) del Artículo 21° : Exceso de gasto deducible 12, 4 de marzo de 2021 El caso práctico te indica una serie de operaciones comerciales realizadas en el año 2016 por una empresa que está en el Régimen General y te detalla la forma correcta de hacer la Declaración Anual de renta de tercera categoría. 29% de 581, ####### Base legal: Último párrafo del inciso ll) del Artículo 37° de la Ley. bilizado como gasto el costo de adquisición más el IGV. Realizar la determinación anual del Impuesto y verificar si existe saldo por pagar. Informe N° 054-2015-SUNAT/5D0000. … 9 Pérdidas Extraordinarias 6,951 Temporal, 13 Provisión de deudas de cobranza dudosa realizadas INDICAR CUANTO ES EL IMPUESTO A LA RENTA Y EL IGV A PAGAR, Copyright © 2023 StudeerSnel B.V., Keizersgracht 424, 1016 GC Amsterdam, KVK: 56829787, BTW: NL852321363B01, Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial, Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann, Universidad Nacional de San Agustín de Arequipa, Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas, Matemática para Ingenieros I (100000G10T), Ciudadanía y reflexión Ética (100000G17T), Comprensión y redacción de textos 2 (UTP 2021), Redes y Comunicaciones de Datos I (Sistemas), psicologia educativa (psicologia educativa), Seguridad y salud ocupacional (INGENIERIA), Diseño del Plan de Marketing - DPM (AM57), FORO Temático roy - para ayudar en cualquier trabajo, 392719708 Direccion Financiera Caso Practico, S09 - S09.s1-La-definición-como-estrategia-argumentativa-material.docx, Algebra Matricial y Geometria Analitica-Chau, Resolución del Examen ENAM Extraordinario 2020, Caso 3 Aplicando porcentajes en mi visita a Trujillo Grupo 09 Aula E07, La contaminación de los residuos domiciliarios en el distrito de San Juan de Lurigancho 2015-2019, (AC-S03) Week 03 - Pre-Task Quiz - Weekly quiz Ingles IV (8918), Cuadro comparativo entre la celula eucariota y procariota, PC1 - 1. ####### Base Legal: Inciso i) del Artículo 37° de la Ley - Inciso f) del artículo 21° del Reglamento. Base legal: Último párrafo del inciso ll) del Artículo 37° de la Ley. placa K2R-245. Artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta(***), por un importe total de S/ 40,716. ¿Constituyen gasto deducible para las empresas los recibos por honorarios en los cuales se consigna como detalle del servicio “servicios varios” o “trámites varios”? IMPUESTO A LA RENTA. Anual de Renta 2019). por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes productores de renta gravada o por delitos cometidos en perjuicio del contribuyente por sus dependientes o terceros, en la parte que tales pérdidas no resulten cubiertas por indemnizaciones o seguros. la madre y día del padre se organizaron agasajos para todo el personal. costo de S/ 33,000 y fecha de adquisición 01.11. por haber cometido actos ilícitos. habitualmente del giro del negocio. CASOS PRÁCTICOS DE RENTA DE TERCERA CATEGORÍA CASO Nº. ####### (2) Comprende: Impuesto a la Renta Corriente - Neto S/ 4’215,541 MAS Participación de Utilidades S/ 1’272,289 = S/ 5’487,830. Base legal: Inciso w) del artículo 37° de la Ley e inciso r) del artículo Estimados amigos, compartimos con ustedes  4 ejemplos de errores detectados en los  casos prácticos del Impuesto a la Renta 2016 y 2017 incurridos por SUNAT al considerar como adición a la utilidad neta gastos que resultan válidamente deducibles. de la empresa para ponerse en contacto con los principales clientes, a la ¿Conoce la Nomenclatura de los Libros Electrónicos? a la renta (8% 20,123) =1. N° 1115-1-2005 De acuerdo a lo establecido en el inciso g) del artículo 24-A de la LIR estos gastos se consideran dividendo presunto debiendo abonar al fisco el 5 % importe que ha sido cancelado por la empresa por lo que este importe se adiciona a la renta. nor al límite de S/ 168,000 (40 UIT: 40 x S/ 4,200). Impuesto a la Renta (Ver Anexo N° 5) El vencimiento del impuesto es el 20 de Agosto Todas las ventas son al crédito a 30 días. Por el ejercicio 2016 ha contabilizado como gastos de capacitación el importe de S/ 5,000 por concepto de un diplomado llevado por un gerente de la empresa, al respecto hay que indicar que de acuerdo a su estructura organizacional la empresa cuenta con 3 gerentes y durante el ejercicio solo uno ha llevado el diplomado. Log in with Facebook Log in with Google. 84 0 obj <> endobj Tener en cuenta que hasta el mes de junio sus ventas acumuladas son de El señor José Luna, con RUC Nº 10578963859, percibió los siguientes ingresos durante el ejercicio. 2020. y desarrolla actividades desde el año 2014 y se encuentra acogida de oficio al Régimen MYPE Tributario (Informe Email. 33,000 x 20% = 6,600 /12 x 7 = 3,850 Se acepta solo la depreciación de Caso practico de tributación del año 2021; semana 6 caso reparo tributario La empresa comercial “COMERCIALIZADORA FRANCO S.A.C”, identificada con RUC N ... Rentas de Tercera Categoría Casos Prácticos 01/2017 SOMOS UN MISMO EQUIPO, APORTEMOS LO QUE NOS CORRESPONDE Fecha de Adquisición 03.09 11.07 12. en el ejercicio, 17 Provisiones no admitidas 4,279 Temporal, 20 Desvalorización de existencias 5,366 Temporal ####### Base Legal: Inciso m) del artículo 44° de la Ley - artículo 86° del Reglamento - RTF 0742-, ####### Base Legal: Inciso c) del Artículo 44° de la Ley. 52 Capital Adicional 89,547 89. Calle San Francisco N° 275 – Comas; tiene como actividad principal la comercialización en el país de abarrotes en general no reúnen los requisitos establecidos, 10 Gastos por pago de seguros de vida de los socios 3,315 Permanente, 11 Gastos recreativos del personal 4,895 Permanente, 12 Impuesto de terceros asumidos por la empresa 1,610 Permanente, 14 Exceso de remuneraciones del Directorio 776 Permanente, 16 Gastos por conceptos de Multas e Intereses SUNAT: Digitalización busca facilitar pagos de las obligaciones, Taller Virtual Elaboración de Estados Financieros (100% Excel), Trabajadores podrían recibir hasta ocho días de licencia por la muerte de sus familiares directos, Nuevo reglamento de obras por impuestos agilizará los proyectos. Al 31.12 se determinó que la empresa ha provisionado en el RTF N° 08084-8-2016. tributario. compras S/100,000 más IGV. El gasto por incumplimiento contractual es válidamente deducible si se acredita los términos contractuales pactados entre las partes y  si el importe desembolsado por la empresa se encuentra vinculado con el mantenimiento de la fuente productora de renta, esto es, debe encontrarse debidamente sustentado, aunado al hecho que en el artículo  44° de la Ley del Impuesto a la Renta, únicamente se ha dispuesto que constituyen gastos no deducibles aquellas sanciones impuestas por el Sector Publico Nacional, sin embargo, ello no puede hacerse extensivo a incumplimiento y pactos contractuales entre privados. Enunciado: La empresa comercial “EL CONQUISTADOR S.A.C.”, identificada con RUC N°20518525788 con domicilio en la Av. percibe una remuneración mensual de S/1,800 soles. ¿Crees que el trato brindado por la oligarquía durante el periodo conocido como la República Aristocrática permitió el surgimiento de partidos de masas con propuestas políticas como la de Alianza Popular Revolucionaria Americana (APRA) y el Parti, (AC-S03) Semana 03 - Tema 02 Tarea 1- Delimitación del tema de investigación, pregunta, objetivo general y preguntas específicas, Cuál es la relación entre el túnel del viento con los modelos económicos, Preguntas Referidas AL CASO DE Investigación, (AC-S03) Semana 03 - Tarea Asignación - Permítanme presentarles a mi familia, (AC-S03) Week 03 - Pre-Task Quiz - Weekly quiz Ingles III (10914), Clasificación de las universidades del mundo de Studocu de 2023. pérdida total por un año para un vehículo de su propiedad el cual fue Estimados amigos, compartimos con ustedes 4 ejemplos de errores detectados en los casos prácticos del Impuesto a la Renta 2016 y 2017 incurridos por SUNAT al considerar como adición a la utilidad … B) Gastos recreativos contabilizados remuneraciones pagadas por cada persona Teléfono para contacto: 987527476, Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Exceso de remuneraciones del Directorio Base legal: Inciso u) del artículo 37° e inciso k) del artículo 44° de la 0000013877 00000 n Base legal: Inciso d) del artículo 44° de la Ley – RTF. () En adelante la Ley. ####### (1) Ver detalle en el Anexo N° 7. Sorry, preview is currently unavailable. Tercer Límite: Del vehículo de placa K2R-245 cuyos gastos son Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado del Resultado, se han determinado los Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2019 conforme a lo indicado en el startxref Total deducciones permanentes (48,407), Adiciones Temporales tributario. UTILIDAD BRUTA UTILIDAD DE OPERACIÓN, Gastos Financieros View Caso practico Regimen General_1.docx from ING. ####### Base Legal: Artículo 37° de la Ley - 3ra DF de la Ley N° 27356 Casación 9209-2013-LIMA. 59 Resultados acumulados 279,458 279, Se pide determinar el IGV y el impuesto a la renta del mes de febrero 2021. Marzo 5, 2021 admin casos´determinación, impuesto, renta. Su impuesto vence el 15 de Enero del 2020. WebCaso practico Regimen General_1.docx - 0 1/ 2021 Rentas de... School National University … Determinación anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría 2021: caso práctico integral. En el mes de noviembre la empresa ha contabilizado como gasto el Otros Ingresos de Gestión Gastos de Administración Moratorios, 18 Gastos por viáticos en el interior del país 1,270 Permanente, 19 Gastos pagados sin utilizar “Medios de Pago” 5,222 Permanente, 21 Gastos por asesoría y defensa legal del Gerente 7,567 Permanente, 23 Gastos no sustentados con comprobantes de pago 3,250 Permanente, 25 Entrega de canastas navideñas y panetones a Provisiones por Vacaciones al MTPE S/1,120. agotamiento acumulados, Tributos, contraprestaciones y trailer De acuerdo a lo establecido en el inciso g) del artículo 24-A de la Ley y el artículo 13-B del Reglamento, estos gastos estan gravados con la tasa adicional del 5%, importe que ha sido cancelado por la empresa, por lo que este importe se adiciona a la renta. 4,100 205 Permanente 6 7 A3 es utilizado para funciones operativas, por lo que sus gastos no 2019 en las cuales su impuesto anual de renta fue S/ 20,000 y sus ingresos Descripción: CASOS PRACTICO DE RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA. RTF. Especialista en Derecho tributario Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires-Argentina. Ventas Netas
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